Вычет за лечение и лекарства в 2026: до 19 500 ₽ возврата НДФЛ
Как вернуть 13% от расходов на медицинские услуги и лекарства: лимит 150 000 ₽, дорогостоящее лечение без лимита, документы и сроки.
Социальный налоговый вычет за лечение позволяет вернуть 13% от расходов на медицинские услуги и лекарства, оплаченные за себя, супруга, родителей или несовершеннолетних детей. Это право закреплено в подпункте 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ.
С 2024 года совокупный лимит социальных вычетов вырос со 120 000 ₽ до 150 000 ₽ в год. Это означает, что максимальный возврат НДФЛ по обычному лечению составляет 19 500 ₽. Лимит общий для всех видов социальных вычетов: лечение, обучение, страхование, фитнес — кроме обучения детей и дорогостоящего лечения.
Виды лечения и расходов
| Категория | Лимит расходов | Максимум к возврату |
|---|---|---|
| Обычное лечение и лекарства | 150 000 ₽ (общий социальный) | 19 500 ₽ |
| Дорогостоящее лечение | без лимита, в пределах уплаченного НДФЛ | 13% от расходов |
| Добровольное мед. страхование (ДМС) | входит в 150 000 ₽ | 19 500 ₽ |
Дорогостоящее лечение определяется не суммой, а перечнем из постановления Правительства № 458. В него входят: пересадка органов, операции на сердце, лечение онкологии, протезирование с применением имплантатов, ЭКО и другие сложные процедуры. Для дорогостоящего лечения в справке об оплате медицинских услуг указывают код «2».
За кого можно получить вычет
- За себя.
- За супруга (брак должен быть зарегистрирован).
- За родителей (своих, не супруга).
- За детей и подопечных до 18 лет, а если они учатся очно — до 24 лет.
Все платёжные документы и договор должны быть оформлены на того, кто получает вычет, либо на одного из супругов (имущество и расходы в браке считаются общими).
Документы для вычета
- Справка об оплате медицинских услуг по форме, утверждённой Минздравом и ФНС, с кодом «1» (обычное лечение) или «2» (дорогостоящее).
- Лицензия медучреждения (если её реквизитов нет в справке).
- Договор с медорганизацией.
- Платёжные документы (чеки, квитанции, банковские выписки).
- Для лекарств — рецепт врача со штампом «для налоговых органов».
- Свидетельство о браке, рождении ребёнка, своём рождении — при вычете за родственников.
- Декларация 3-НДФЛ за нужный год.
Упрощённый порядок с 2024 года
Клиники, подключённые к системе обмена данными с ФНС, сами передают сведения об оплате услуг. Налогоплательщику не нужно собирать справки — в личном кабинете на сайте ФНС появляется готовое заявление, которое можно подписать в один клик.
Проверьте список клиник на сайте nalog.gov.ru: если ваша медорганизация подключена к упрощённому порядку, выплата приходит быстрее и без бумажной волокиты.
Как получить вычет: три способа
Через декларацию 3-НДФЛ
Подайте до 30 апреля года, следующего за отчётным, если декларация обязательная, или в любое время в течение 3 лет, если декларация подаётся только для вычета. Срок проверки — 3 месяца, выплата — ещё 30 дней.
Через работодателя
Получите в ФНС уведомление о праве на вычет, отнесите его в бухгалтерию. НДФЛ не будет удерживаться с зарплаты, пока не выберется сумма вычета. Декларацию подавать не нужно.
В упрощённом порядке
Через личный кабинет налогоплательщика: налоговая сама формирует заявление. Срок выплаты — около 45 дней.
Пример расчёта
Зарплата 80 000 ₽ в месяц, НДФЛ за год — 124 800 ₽. Оплачена стоматология жене на 90 000 ₽ и операция родителю (код «2») на 350 000 ₽. По стоматологии: 90 000 × 13% = 11 700 ₽. По дорогостоящему — 350 000 × 13% = 45 500 ₽. Итого к возврату: 57 200 ₽ (вписывается в уплаченный НДФЛ).
Срок давности и нюансы
Вычет за лечение можно заявить за 3 предыдущих года. В 2026 году — за 2023, 2024 и 2025. Если вы лечились в нескольких клиниках, справки берутся в каждой отдельно. Услуги санаториев тоже принимаются к вычету — но только медицинская часть путёвки, не питание и проживание.